개인사업자 공제, 소득공제와 세액공제 2가지 쏙쏙 다 받는 비법Q&A

개인사업자 공제 항목은 무엇일까? 개인사업자는 종합소득세를 신고할 때 소득공제와 세액공제를 모두 받을 수 있다. 소득공제와 세액공제가 무엇이고, 어떤 것들이 있을까?

 

◆ 소득공제란?

소득공제는 과세의 대상이 되는 소득 중에서 일정 금액을 공제하여 납세자의 부담을 덜어주고 최저 생계비를 보장하는 목적이다. 세법이 인정하는 범위 내에서 소득공제를 받으면 절세 효과를 크게 볼 수 있다.

 

개인사업자가 공제받을 수 있는 대상은 다음과 같다.

 

1. 인적 공제

 

인적 공제는 과세표준을 계산하는 과정에서 납세자의 가족 상황 등 인적 상황을 감안하여 일정 금액을 공제하여주는 제도를 말한다.

 

인적 공제는 납세자의 부양가족에 대해서 1인당 150만 원까지 공제해 준다. 다만, 부양가족 조건에 해당해야만 공제 대상이 된다.

 

우선 본인에 대해서는 기본적으로 공제받을 수 있다. 부양가족으로는 배우자, 직계존속, 형제자매, 직계비속(입양자 포함), 위탁아동, 수급자 등이 있다. 납세자를 제외한 모든 부양가족은 소득 요건을 충족해야 한다. 소득 요건은 연간 소득 금액이 100만 원 이하여야 하는데, 근로소득만 있을 경우 총 급여가 500만 원 이하여야 한다.

 

배우자는 수급자 등은 나이 조건이 없지만 나머지 부양가족은 나이 조건을 충족해야 한다. 직계존속은 만 60세 이상이어야 하고, 형제자매는 만 20세 이하이거나 만 60세 이상이어야 한다. 직계비속은 만 20세 이하여야 하고, 위탁아동은 만 18세 미만이어야 한다.

 

동거를 해야 하는 부양가족은 형제자매이다.

 

2. 추가 공제

 

추가 공제는 인적 공제 대상자가 특정 요건에 해당하는 경우 추가로 공제를 지원하는 제도이다.

 

기본 공제 대상자가 만 70세 이상일 경우에는 '경로우대자' 공제를 받는다. 경로우대자 공제는 1인당 연 100만 원이다. 기본 공제 대상자가 장애인일 경우에는 '장애인' 공제를 받는데, 1인당 연 200만 원까지 가능하다.

 

근로소득 금액이 3천만 원 이하인 근로자이면서 배우자가 있는 여성 근로자일 경우 또는 배우자가 없는 여성 근로자가 기본 공제 대상 부양가족이 있는 세대주일 경우에는 '부녀자' 공제를 받는다. 부녀자 공제는 1인당 연 50만 원이다.

 

배우자가 없으면서 기본 공제 대상인 직계비속이나 입양자가 있는 경우 '한부모 공제'를 받을 수 있다. 한부모 공제는 연 100만 원까지 가능하다. 단, 부녀자 공제와 중복 적용이 불가능하다.

 

3. 국민연금보험료

 

국민연금법 등에 의한 보험료는 전액 공제 대상이다.

 

4. 소기업소상공인공제부금(노란우산공제)

 

개인사업자나 법인사업자, 프리랜서에 해당한다면 공제를 받을 수 있는 제도이다. 다만 노란우산공제는 사업자가 직접 가입해야 하며, 1년 동안 노란우산공제 저축한 금액이 소득공제 금액이다. 노란우산공제의 소득공제 한도는 500만 원이다.

 

◆ 세액공제란?

세액공제는 납세 의무자가 부담하는 세액 중에서 일부를 아예 빼주는 제도이다. 세금의 일부 자체를 깎아주기 때문에 절세 효과가 크다.

 

개인사업자가 세액공제 받을 수 있는 항목은 다음과 같다.

 

1. 자녀 세액공제

 

개인사업자가 기본 공제 대상인 자녀를 둔 경우 자녀 1명당 세액공제를 받을 수 있다. 1인당 15만 원이다. 자녀가 3명 이상이면 30만 원에다가 2명을 초과하는 1명당 30만 원까지 공제받을 수 있다. 둘째까지는 1인당 15만 원이지만 셋째부터는 30만 원인 것이다.

 

2. 연금 세액공제

 

연금저축보험이나 펀드에 가입하면 세액공제를 최대 400만 원까지 받을 수 있다. 퇴직연금도 함께 가입한 경우에는 연금저축과 합산하여 최대 700만 원까지이다.

 

3. 기장 세액공제

 

간편장부대상자가 복식 기장을 할 경우 산출 세액의 20%까지 세액공제를 받을 수 있다. 단, 한도는 100만 원이다.

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개인사업자가 소득공제를 받을 수 있는 항목 중 하나였던 '노란우산공제'에 대해 좀 더 자세히 알아보겠다.

Q. 노란우산공제란?

,A. 사업자의 생활 안정을 도모하기 위해 지난 2007년 9월부터 시행되고 있는 비영리성 저축 제도

 

Q. 노란우산공제 가입 조건은?

A. 영리를 목적으로 현재 사업을 하고 있는 모든 소기업과 소상공인

 

정보통신업, 서비스업, 유통업, 편의점, 학원, 전자상거래업, 주유소, 공부방, 기계설비업, 수출입유통업, 의류도소매업, 사진관, 피부미용업, 음식배달업, 자원재활용업, 하도급업, 소프트웨어개발업, 제조업, 욕탕업, 행사기획업, 약국, 건물관리업, 화물운송대행업, 컴퓨터운영관련서비스업, 도장공사업, 광고기획 대행업, 식품도소매업, 미용용품도소매업, 전문건설하도급업, 태양광발전업, 주차장업, 청소서비스업, 통신업, 미술교습소, 도자기제조업, 피부샵, 제작설치업 등을 비롯한 모든 업종의 소기업 및 소상공인 이라면 가입 가능하다.

또한 사업소득 원천징수영수증 연속 2개월 분을 발급할 수 있는 중개, 건축인력, 헬스트레이너, 작업치료사, 언어치료사, 헤드헌터, 방속, 학원강사, 방문의료, 매장매니저, 광고영업, 학습지교사, 의류판매, 작가, 상담사, 언어치료사, 방과후교사, 렌트, 대출상담사, 기술제공용역, 각종딜러, 화상영어교사, 작업치료사, 연예계 보조, 컨설팅, 웹툰작가, 개인간병인, 캐디, 텔레마케터, 관리매니저, 심리상담사, 연예인, 강사, 편집외주용역, 디자이너 등 프리랜서도 노란우산공제 가입 가능한 대상이다.

 

Q. 노란우산공제 가입 금액은?

A. 매월 저축할 수 있는 금액은 최소 5만 원부터 최대 100만 원까지

 

Q. 노란우산공제 가입 금액 변경은?

A. 사업자의 재량으로 언제든지 상향 또는 하향 조정 가능

 

Q. 노란우산공제 소득공제 한도는?

A. 사업자의 유형, 소득 등에 따라 한도 차등 적용

Q. 노란우산공제 소득공제 절세 효과는?

A. 아래 표 참고할 것

 

Q. 노란우산공제 희망장려금이란?

A. 신규 가입자에게 일정 기간 동안 가입 지원금을 추가 적립해 주는 사업

 

◆ 폐업 시까지 활용할 수 있는 노란우산공제

▶노란우산공제 가입관련 사항 더 자세히(클릭)

 

Q. 노란우산공제 희망장려금 지원 금액은?

A. 최소 1만 원 ~ 최대 5만 원(지역별 상이)

노란우산공제는 소규모 사업자를 위기로부터 안전하게 보호하기 위해 법적 수급권 보호로 공제금 전액을 압류, 담보, 양도 금지하고 있다. 사업주가 어떠한 위기에 처해도 최소한의 생계를 유지할 수 있도록 지원하기 위해서이다.

 

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같이 알아두면 좋은 자금 제도

[중소기업공제기금]

▶중소기업공제기금 대출 더 자세히(클릭)

 

중소기업공제기금은 사업 생산 활동에 필요한 자금을 지원받을 수 있는 비영리성 제도이다. 이 제도에 가입한 업체들은 매달 비상 자금을 적립하게 되는데, 이 비상 자금은 자금이 필요할 때 언제든지 사용할 수 있다.

자금을 필요로 하는 업체들에게 대출을 지원해 자금난으로 인한 도산을 방지하는 것이다. 기금 대출은 무보증으로 지원하기 때문에 담보가 없어 시중에서 대출이 어려웠던 업체들도 손쉽게 자금을 융통할 수 있다.

또한 노란우산공제와 중소기업공제기금은 같은 기관에서 담당하기 때문에 두 제도를 모두 가입한 사업자는 기금 대출 이자를 우대받을 수 있다.

 

 

노란우산공제 이율 & 소득공제까지 한번에 Q&A